L’Ordine informa gli Iscritti che è disponibile, in download, un file compresso contenente la documentazione predisposta dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili a supporto degli adempimenti in materia di antiriciclaggio ai sensi del d.lgs. 21 novembre 2007, n. 231 e delle Regole Tecniche emanate il 16 gennaio 2025.
Con Informativa n. 57/2026 del 26 marzo 2026, il CNDCEC ha comunicato che, nella seduta del 18 marzo 2026, sono stati approvati i seguenti strumenti di supporto agli Iscritti:
- la modulistica per l’adempimento degli obblighi antiriciclaggio;
- le indicazioni operative per la compilazione della modulistica;
- i fogli di calcolo di supporto relativi all’autovalutazione del rischio dello studio e alla valutazione del rischio del cliente e della prestazione professionale.
La documentazione è finalizzata a offrire agli Iscritti un supporto pratico nell’organizzazione e nella gestione degli adempimenti antiriciclaggio, con particolare riguardo:
- all’autovalutazione del rischio dello studio professionale;
- all’adeguata verifica della clientela;
- al controllo costante;
- alla conservazione di dati, documenti e informazioni rilevanti ai fini della normativa di settore.
Il CNDCEC ha tuttavia precisato che tali strumenti hanno natura meramente esemplificativa e non obbligatoria. La disciplina antiriciclaggio si fonda infatti su un approccio basato sul rischio, che richiede al professionista una valutazione concreta e motivata del singolo cliente e del singolo incarico, senza automatismi e senza ricorso a presunzioni generalizzate.
In particolare, i fogli di calcolo messi a disposizione dal CNDCEC costituiscono un mero ausilio operativo: essi non sostituiscono il giudizio professionale, ma sintetizzano le valutazioni effettuate dal professionista, che devono comunque essere tracciate e integrate con gli elementi istruttori e motivazionali emergenti dalla modulistica e dalle istruzioni operative.
La modulistica predisposta dal CNDCEC comprende, tra l’altro, i seguenti modelli:
- AV.0 – Autovalutazione del rischio;
- AV.1 – Determinazione del rischio effettivo e della tipologia di adeguata verifica;
- AV.2 – Documento riepilogativo dei dati, delle informazioni e dei documenti acquisiti;
- AV.3 – Istruttoria cliente;
- AV.4 – Dichiarazione del cliente ex art. 22 d.lgs. 231/2007;
- AV.5 – Attestazione del professionista ex art. 27 d.lgs. 231/2007;
- AV.6 – Dichiarazione di astensione del professionista ex art. 42 d.lgs. 231/2007;
- AV.7 – Procedura di controllo costante.
Si richiama inoltre l’attenzione degli Iscritti sul fatto che, secondo quanto evidenziato dal Consiglio Nazionale, entro il 27 maggio 2026 ciascun professionista dovrà provvedere all’aggiornamento dell’autovalutazione del rischio cui è esposto il proprio studio professionale.
Gli Iscritti sono pertanto invitati a scaricare il file .zip pubblicato con la presente notizia e a utilizzare la documentazione ivi contenuta come supporto operativo, ferma restando la necessità di adattarne l’impiego alle caratteristiche del proprio studio, della clientela assistita e delle specifiche prestazioni professionali svolte.
Contenuto del file .zip
